Lønn eller utbytte, hva bør du velge som onlinegründer?

Dette bør alle som eier eget AS stille seg og få et skikkelig svar på!

Du har stiftet AS. Det tikker inn penger. Og nå sitter du med spørsmålet som nesten ingen forklarer godt:

«Hva skal jeg ta ut – lønn eller utbytte?»

Du har kanskje fått vage svar. «Det kommer an på.» «Snakk med regnskapsføreren din.» Begge deler er sant – men de er ikke svar. Her er det ordentlige svaret, forklart på en måte du faktisk kan bruke.

Først: Hva er egentlig forskjellen?

Lønn er det du betaler deg selv som ansatt i eget selskap. Det føres som en kostnad i AS-et, og du betaler personskatt og trygdeavgift av det – akkurat som en vanlig arbeidstaker.

Utbytte er overskudd du henter ut fra selskapet etter at det har betalt selskapsskatt. Du betaler en ekstra utbytteskatt på det du tar ut, men du bestemmer selv når og hvor mye.

Begge er måter å flytte penger fra selskapet til deg privat. Skatten er ulik. Tidspunktet er ulikt. Og den rette kombinasjonen avhenger av akkurat din situasjon.

Hvordan beskattes lønn og utbytte?
Lønn beskattes som personinntekt.

Det vil si:

– Trygdeavgift (som lønnsmottaker)

– Trinnskatt (progressiv – jo mer du tjener, jo høyere sats)

– Arbeidsgiveren – som i dette tilfellet er ditt eget AS – betaler arbeidsgiveravgift i tillegg

Det betyr at lønn er relativt dyr å ta ut, særlig når den nærmer seg og passerer de øvre trinnene i trinnskatten.

Utbytte beskattes annerledes. Selskapet har allerede betalt 22 prosent selskapsskatt av overskuddet. Når du deretter tar ut utbytte, betaler du utbytteskatt – men du kan trekke fra et skjermingsfradrag (en liten «rente» på den verdien du har skutt inn i selskapet). Den effektive totalskatten på utbytte ender opp på rundt 49–50 prosent inkludert selskapsskatten, avhengig av skjermingsfradraget.

Til sammenlikning: høy lønn kan ende opp i marginalsatser på rundt 47–50 prosent i tillegg til arbeidsgiveravgiften selskapet betaler.

Forskjellen er altså ikke enorm – men timingen er vesentlig forskjellig, og det er der du kan gjøre smarte valg.

Den klassiske fellen: Å ikke ta ut noe som helst....
Mange onlinegründere som starter AS gjør én av to feil:

Feil 1: De tar ut alt som lønn, uten å tenke på at det blir dyrt når inntekten vokser.

Feil 2: De tar ut minst mulig fordi de tror det er «smartest» å la pengene stå i selskapet.

Feil 2 er mer vanlig enn folk tror – og den koster deg faktisk noe du ikke kan kjøpe tilbake: pensjonsopptjening.

I Norge opptjener du pensjon av lønn, ikke av utbytte. Det betyr at hvis du aldri tar ut lønn, bygger du heller ikke opp pensjon. For mange gründere er det et problem de merker om 20–30 år – og da er det for sent å gjøre noe med det.

Hva bør du gjøre?
Det finnes ikke ett riktig svar for alle, men her er tankegangen vi bruker når vi snakker med kundene våre:

Ta lønn opp til et nivå som gir deg pensjonsopptjening og dekker det du faktisk trenger privat. Mange velger å ta lønn opp mot seks ganger grunnbeløpet (6G) – det er der pensjonsopptjeningen slutter å øke. Akkurat hva 6G er, endrer seg litt hvert år.

La resten stå i selskapet – eller ta det ut som utbytte hvis du har overskudd og et konkret behov.

Utbytte gir deg fleksibilitet: du bestemmer når du tar det ut, og dermed når du betaler skatten. Det gir deg muligheten til å tilpasse til år som er bedre og år som er roligere.

Bonus:
Skjermingsfradraget øker litt hvert år du lar pengene stå, noe som betyr at jo lenger du venter med å ta ut utbytte, jo mer kan du ta ut skattefritt.

Et konkret eksempel: 

Ditt AS-et har et overskudd på 900 000 kroner etter alle kostnader, og du sitter som eneeier.

Alternativ A: Du tar alt som lønn. Du betaler personskatt + trinnskatt + arbeidsgiveravgift av det hele. En stor del av pengene forsvinner i skatt umiddelbart, og du har liten fleksibilitet.

Alternativ B: Du tar lønn på 600 000 kroner, og lar resten stå i selskapet. Selskapet betaler selskapsskatt av overskuddet. De resterende pengene kan du ta ut som utbytte neste år – eller investere i vekst i selskapet.

Alternativ B gir deg ikke nødvendigvis mye lavere totalskatt på sikt, men det gir deg kontroll over timingen og muligheten til å tilpasse deg situasjonen din hvert år.

Når bør du snakke med noen om dette?
Svaret er: tidligere enn du tror.

Mange venter til de har masse penger i selskapet og ikke vet hva de skal gjøre med dem. Da har de allerede gått glipp av noen enkle valg de kunne tatt underveis.

Spørsmål du bør ha svar på – og som vi hjelper kundene våre med:

– Hva er optimal lønn for meg i år, basert på forventet overskudd?

– Har jeg akkumulert utbytte jeg kan ta ut skatteeffektivt?

– Hva skjer med pensjonen min hvis jeg fortsetter som nå?

– Har selskapet mitt nok kapital til å vokse – eller bør jeg ta ut mer nå?

Det er ikke rakettforskning. Men det krever at noen faktisk ser på tallene dine – ikke bare leverer dem.

Start med å få oversikt! 
Før du kan ta gode beslutninger om lønn og utbytte, må du vite hva du faktisk har å gå på.

Det er første steget mot å bruke selskapet ditt bevisst.

OM PLUSSPLUSS

PlussPluss er regnskaps- og økonomipartneren for onlinegründere som vil forstå tallene sine – og bruke dem aktivt. Vi kombinerer regnskap done for you, månedlig rapportering via PlussPluss Puls og strategisk rådgivning inkludert i prisen. Ingen overraskelsesregninger. Ingen timetelling. En fast partner som kjenner bedriften din.